इनकम टैक्स टिप्स: ITR फाइल करने से पहले जान लें टैक्स छूट, कटौती और टैक्स रिबेट में अंतर

लोकसभा चुनाव 2024 के बाद नरेंद्र मोदी सरकार का तीसरा कार्यकाल शुरू हो चुका है और जुलाई के दूसरे पखवाड़े में पूर्ण बजट 2024-25 पेश किए जाने की उम्मीद है। लेकिन एक तारीख पहले से तय है- वित्त वर्ष 2023-24 (FY2023-24), यानी आकलन वर्ष 2024-25 (AY2024-25) के लिए आयकर रिटर्न या ITR दाखिल करने की आखिरी तारीख यानी 31 जुलाई 2024।

आईटीआर फाइल करना हमेशा से जरूरी रहा है, लेकिन देश की कुल आबादी का एक बहुत छोटा हिस्सा ही ऐसा करता था, लेकिन अब पिछले कुछ सालों में ऑनलाइन रिटर्न फाइल करने वालों की संख्या में काफी इजाफा हुआ है। इन लोगों में खुद से आयकर रिटर्न दाखिल करने वालों की संख्या भी काफी ज्यादा है, लेकिन अभी भी कई लोगों को आईटीआर फाइल करने के लिए चार्टर्ड अकाउंटेंट या किसी प्रोफेशनल की मदद लेनी पड़ती है, क्योंकि उन्हें खुद कई चीजों और नियमों की जानकारी नहीं होती।

ऐसे लोगों की मदद के लिए हम लगातार ऐसी खबरें लेकर आ रहे हैं, ताकि जो लोग खुद से आईटीआर फाइल करना चाहते हैं, वे बिना किसी बाहरी व्यक्ति की मदद लिए ऐसा कर सकें। आईटीआर फाइल करने में एक समस्या कुछ शब्दों के मतलब और उनके बीच के अंतर को समझने की होती है, जिनमें टैक्स छूट, टैक्स कटौती और छूट अहम हैं। इनके मतलब और अंतर को समझे बिना आईटीआर फाइल करना वाकई बहुत मुश्किल काम है, तो चलिए आज हम आपको इन तीन शब्दों के मतलब और इनके बीच का अंतर समझाते हैं।

कर में छूट

टैक्स छूट किसी भी व्यक्ति की कर योग्य आय के उस हिस्से पर लागू होती है, जिस पर नियमों के अनुसार कोई टैक्स नहीं लगता है। फिलहाल यानी वित्त वर्ष 2023-24 के लिए आईटीआर दाखिल करते समय पुरानी टैक्स व्यवस्था का पालन करने वाले 60 वर्ष से कम उम्र के करदाताओं के लिए यह टैक्स-फ्री आय सीमा ₹2.5 लाख है, जबकि 60 से 80 वर्ष की आयु के वरिष्ठ नागरिक करदाताओं के लिए यह टैक्स-फ्री आय सीमा ₹3 लाख और 80 वर्ष से अधिक आयु के सुपर-सीनियर सिटीजन करदाताओं के लिए यह सीमा ₹5 लाख है। नई टैक्स व्यवस्था के तहत हर आयु वर्ग के आईटीआर दाखिल करने वालों के लिए यह सीमा ₹3 लाख है। इसका मतलब यह है कि अपने आयु वर्ग और अपनी टैक्स व्यवस्था के तहत हर व्यक्ति को आय के सिर्फ उसी हिस्से पर आयकर देना होगा, जो इस सीमा से ज्यादा है।

उदाहरण के लिए, पुरानी कर व्यवस्था के तहत ITR दाखिल करने वाले 75 वर्षीय व्यक्ति को केवल ₹1.75 लाख (₹4.75 लाख – ₹3 लाख) पर टैक्स देना होगा, अगर उसकी कर योग्य आय ₹4.75 लाख है (हालांकि आयकर अधिनियम की धारा 87A के तहत मिलने वाली कर छूट के कारण उस पर टैक्स नहीं लगेगा, जिसके बारे में आप इस खबर में आगे पढ़ेंगे)। इसी तरह, नई कर व्यवस्था के तहत ITR दाखिल करने वाले 45 वर्षीय व्यक्ति को केवल ₹5.25 लाख (₹8.25 लाख – ₹3 लाख) पर टैक्स देना होगा, अगर उसकी कर योग्य आय ₹8.25 लाख है।

कर कटौती

कुछ निवेशों या खर्चों पर कर कटौती दी जाती है, और निवेश की गई राशि को कर योग्य आय से काट लिया जाता है। अब कर कटौती आमतौर पर केवल उन करदाताओं को ही उपलब्ध है जो पुरानी कर प्रणाली का पालन करते हैं। इन कर कटौती में आयकर अधिनियम की धारा 80 सी के तहत अधिकतम ₹ 1.5 लाख की कटौती शामिल है, और इसके अलावा कर कटौती में धारा 80 डी के तहत एक सीमा तक चिकित्सा बीमा प्रीमियम को कर योग्य आय से काटा जाता है। इसी तरह, एक अन्य कर कटौती के रूप में, शिक्षा ऋण पर भुगतान किया गया ब्याज भी धारा 80 ई के तहत कर योग्य आय से काटा जाता है।

कर छूट और कर कटौती के बीच मूल अंतर यह है कि प्रत्येक व्यक्ति को कर योग्य आय के एक हिस्से पर कर छूट मिलती है, लेकिन कर कटौती केवल उन करदाताओं को उपलब्ध होती है जिन्होंने निर्दिष्ट मदों में निवेश या खर्च किया है।

कर में छूट

टैक्स रिबेट और टैक्स छूट और कर कटौती के बीच सबसे बड़ा अंतर यह है कि इसे देय आयकर से काटा जाता है, यानी करदाता की कर देयता में छूट दी जाती है। उदाहरण के लिए, करदाता की कर देयता निर्धारित होने के बाद, आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 87 ए के तहत, यदि कर योग्य आय पुरानी कर व्यवस्था में ₹5 लाख से कम और नई कर व्यवस्था में ₹7 लाख से कम है, तो आयकर से पूरी छूट दी जाती है। हालाँकि, यदि कर योग्य आय इन दोनों सीमाओं से अधिक है, तो निर्धारित स्लैब और दरों के अनुसार पूरी कर योग्य आय पर आयकर का भुगतान करना होगा।