आयकर कटौती: वरिष्ठ नागरिक वित्त वर्ष 24 में इन धाराओं के तहत आयकर कटौती और छूट का लाभ उठा सकते हैं

वरिष्ठ नागरिक ITR बचाएँ: वित्तीय वर्ष 2024 और मूल्यांकन वर्ष 2024-2025 के लिए आयकर रिपोर्टिंग सीजन पहले ही शुरू हो चुका है। फिर भी, वरिष्ठ नागरिकों को आयकर नियमों के तहत महत्वपूर्ण कर छूट मिलती है। इन लाभों के लिए पात्र होने के लिए व्यक्ति की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक होनी चाहिए, लेकिन वर्ष के दौरान किसी भी समय 80 वर्ष से अधिक नहीं होनी चाहिए।

छूट राशि से अधिक कमाने वाले वरिष्ठ या अति वरिष्ठ व्यक्ति को अभी भी कर का भुगतान करना पड़ता है, भले ही उन्हें आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करने की आवश्यकता न हो। छूट वास्तविक कर देयता को कवर नहीं करती है; यह केवल रिटर्न दाखिल करने पर लागू होती है।

अन्य स्रोतों से आय के साथ-साथ पेंशन आय मुख्य रूप से करों के लिए उत्तरदायी है। लेकिन ध्यान रखें कि सरकारी कम्यूटेड पेंशन आय – यानी, वह आय जो तुरंत एकमुश्त देय है – सभी करों से पूरी तरह मुक्त है। अनकम्यूटेड पेंशन आय प्रासंगिक सीमांत स्लैब दरों के अधीन है और “वेतन” शीर्षक के तहत कर योग्य है।

निजी व्यवसायों से प्राप्त पेंशन आय पर कराधान “वेतन” श्रेणी के अंतर्गत आता है, और प्रासंगिक कर दरें लागू होती हैं।

उच्च छूट सीमा

31 मार्च, 2024 तक किए गए कर बचत में निवेश को 2023-2024 वित्तीय वर्ष के आयकर रिटर्न में शामिल किया जाएगा। नए कर कानून के तहत ब्याज आय और स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए धारा 80सी जैसे लाभ समाप्त कर दिए गए हैं। कई क्षेत्रों में अभी भी पिछली व्यवस्था से लाभ हैं।

अपने कर दायित्वों का भुगतान करने के इच्छुक वरिष्ठ नागरिक सबसे पहले अपने आय स्रोतों पर ध्यान केंद्रित करें। अपने वेतन, पेंशन, सावधि जमा आय, बचत खातों से ब्याज, किराये की संपत्तियों से किराया, निवेश से पूंजीगत लाभ, इत्यादि सहित अपने सभी आय स्रोतों को ध्यान में रखें।

मान लीजिए किसी व्यक्ति की कुल आय एक निश्चित सीमा (पिछली कर व्यवस्था में ₹5 लाख और वर्तमान कर व्यवस्था में ₹7 लाख) से कम है। उस स्थिति में, वे आयकर अधिनियम की धारा 87A के तहत कर छूट के लिए भी पात्र हैं। छूट ₹12,500 (या, नई कर व्यवस्था की स्थिति में, ₹25,000) के बराबर होगी, जिसमें वास्तविक कर राशि घटा दी जाएगी।

वरिष्ठ नागरिकों को युवा करदाताओं की तुलना में अधिक कटौती सीमा और छूट लाभ मिलते हैं। प्राथमिक अंतर मूल छूट सीमा में है, जो करों से छूट वाली अधिकतम राशि को दर्शाता है। उदाहरण के लिए, वृद्ध वयस्कों (60-80 वर्ष की आयु) के लिए अधिकतम सीमा वर्तमान में ₹3 लाख है, जबकि युवा वयस्कों (₹2.5 लाख) के लिए अधिकतम सीमा ₹2.5 लाख है।

इस उच्च छूट स्तर से उनकी कर योग्य आय सीधे कम हो जाती है। कुल आय में से छूट सीमा और कोई भी प्रासंगिक कटौती घटाकर कर योग्य आय होती है। अधिक छूट स्तर का मतलब है कि उनकी आय का एक बड़ा हिस्सा करों के अधीन नहीं है।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए अधिक कटौतियाँ उपलब्ध

इसी प्रकार, और भी अधिक कटौतियाँ सम्भव हैं।

धारा 80डी: जिन वरिष्ठ नागरिकों के चिकित्सा व्यय अधिक हो सकते हैं, उन्हें स्वास्थ्य बीमा के लिए प्रीमियम कटौती का लाभ उठाना चाहिए। युवा करदाताओं की तुलना में, वे धारा 80डी के तहत उच्च कटौती सीमाओं के लिए पात्र हैं।

धारा 80TTB: एक निश्चित राशि तक, जमाराशि से प्राप्त ब्याज आय इस धारा के अंतर्गत कटौती योग्य हो सकती है। वरिष्ठ नागरिक, जो आमतौर पर बचत खातों और सावधि जमाराशि से प्राप्त ब्याज आय पर निर्भर रहते हैं, उनके लिए यह विशेष रूप से मददगार हो सकता है।

धारा 80सी: यह धारा विभिन्न कर-बचत विकल्पों में किए गए निवेश पर कटौती की अनुमति देती है। वरिष्ठ नागरिक वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (एससीएसएस) जैसी योजनाओं में निवेश करके इसका लाभ उठा सकते हैं, जो प्रतिस्पर्धी ब्याज दरें प्रदान करती हैं और धारा 80सी कटौती के लिए पात्र हैं।

वरिष्ठ नागरिकों की कर योग्य आय की गणना उनकी कुल आय लेकर और उसमें से लागू छूट और कटौती घटाकर की जाती है। इससे उनकी कर योग्य आय प्राप्त होती है। नीचे प्रक्रिया का सारांश दिया गया है:

चरण 1: कुल आय की गणना करें। इसमें वरिष्ठ नागरिक को निम्नलिखित स्रोतों से प्राप्त होने वाली आय शामिल है:

पेंशन आय

बचत खातों और सावधि जमा जैसे निवेशों पर अर्जित ब्याज

किराये की आय के अतिरिक्त अन्य स्रोतों (व्यावसायिक राजस्व, पूंजीगत लाभ, आदि) से प्राप्त राजस्व

चरण 2: उपलब्ध कटौतियों का लाभ उठाएँ। आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत वरिष्ठ नागरिकों को कई कटौतियाँ उपलब्ध हैं। इनमें से कुछ सामान्य कटौतियाँ इस प्रकार हैं:

धारा 80डी: स्वास्थ्य बीमा के लिए प्रीमियम कटौती (आमतौर पर वरिष्ठ नागरिकों के लिए उच्च सीमा के साथ)

धारा 80टीटीबी: पूर्व निर्धारित अधिकतम सीमा तक, जमा से प्राप्त ब्याज आय कटौती योग्य है।

धारा 80सी: विभिन्न कर-बचत रणनीतियों के लिए निवेश कटौती, जैसे लाभकारी एससीएसएस।

चरण 3: युवा करदाताओं की तुलना में वरिष्ठ नागरिकों को उच्चतर बुनियादी छूट स्तर का लाभ मिलता है।

वरिष्ठ नागरिकों (60 से 80 वर्ष की आयु) के लिए वर्तमान छूट सीमा ₹3 लाख है।

वृद्ध लोग (80 वर्ष या उससे अधिक आयु के) और भी अधिक छूट सीमा (वर्तमान में ₹5 लाख) के लिए पात्र हैं।

चरण 4: अपनी कर योग्य आय की गणना करें।

कुल आय से (चरण 1) विभिन्न धाराओं (जैसे, 80डी, 80टीटीबी, और 80सी) के तहत दावा की गई उचित कटौतियों को घटाएं।

वरिष्ठ नागरिक की आयु के आधार पर छूट सीमा (3 लाख रुपये या 5 लाख रुपये) का उपयोग करें।

यदि कटौती के बाद शेष राशि छूट सीमा से अधिक है तो यह कर योग्य आय है।