HRA छूट गणना: किरायेदार HRA छूट की गणना कैसे करें और आयकर में लाखों रुपये की बचत करें

HRA रिबेट कैलकुलेशन: बचत से जुड़ी ऐसी कई घोषणाओं में से एक घोषणा उन लोगों द्वारा की जाती है जो किराए के घर में रहते हैं, और जिन्हें उनके वेतन के एक हिस्से के रूप में HRA यानी हाउस रेंट अलाउंस या मकान किराया भत्ता दिया जाता है। यह HRA यानी हाउस रेंट अलाउंस दरअसल किराए के घर में रहकर अपने खुद के घर का सपना देखने वाले वेतनभोगियों को इनकम टैक्स की काफी बचत करने में मदद कर सकता है, इसलिए यह बेहद जरूरी है कि इसका डिक्लेरेशन सही समय पर और सही तरीके से किया जाए। लेकिन समस्या यह है कि कई वेतनभोगी लोगों को HRA रिबेट की गणना करना नहीं आता है, और यह भी नहीं पता होता है कि इसे कैसे प्राप्त किया जाए, इसलिए आज हमने आपकी मदद के लिए यह खबर लिखी है।

HRA छूट किसे मिलेगी और कैसे…?

HRA रिबेट पाने के लिए किसी भी व्यक्ति को सबसे पहले यह समझना होगा कि आयकर में HRA छूट कौन लोग पा सकते हैं। तो याद रखिए, इसके लिए दो सबसे जरूरी बातें हैं- पहली यह कि आपको आपके वेतन के एक हिस्से के तौर पर HRA (हाउस रेंट अलाउंस) के रूप में एक रकम दी जाती है और दूसरी बात यह कि जिस घर का किराया देने का दावा आप कर रहे हैं, वह आपके नाम पर नहीं होना चाहिए। आयकर अधिनियम की धारा 10 (13A) के तहत वेतन पाने वाले किसी भी व्यक्ति को तीन राशियों में से सबसे छोटी राशि पर आयकर छूट दी जाती है- उसके मूल वेतन का 50 प्रतिशत, HRA के तौर पर मिली रकम या मूल वेतन का 10 प्रतिशत घटाने के बाद उसके द्वारा वास्तव में चुकाए गए किराए की रकम।

कौन कितना HRA रिबेट प्राप्त कर सकता है?

इसे विस्तार से समझने के लिए हमने यह चार्ट बनाया है। इस पीडीएफ चार्ट में छह वेतनभोगी लोगों का उदाहरण दिया गया है, जिन्हें क्रमशः ₹25,000, ₹50,000, ₹50,000, ₹75,000 और ₹1,00,000 प्रति माह बेसिक सैलरी मिलती है। इन लोगों को उनके मूल वेतन का 50 प्रतिशत HRA के रूप में भी दिया जाता है, और वे क्रमशः ₹12,500, ₹20,000, ₹25,000, ₹30,000, ₹40,000 और ₹45,000 प्रति माह किराए के रूप में देते हैं।

अब समझिए – पहला व्यक्ति जिसका मूल वेतन ₹25,000 है, उसे HRA के रूप में ₹12,500 मिलते हैं, और वही ₹12,500 वह हर महीने मकान मालिक को किराए के रूप में देता है, तो इस व्यक्ति के मूल वेतन का 50 प्रतिशत ₹12,500 होता है, उसे HRA के रूप में ₹12,500 मिलते हैं, और उसके द्वारा दिए गए वास्तविक किराए में से मूल वेतन का 10 प्रतिशत घटाने के बाद ₹10,000 की राशि निकलती है। अब चूंकि इन तीनों राशियों में सबसे छोटी राशि ₹10,000 है, इसलिए नियम के अनुसार, इस व्यक्ति को ₹10,000 प्रति माह या ₹1,20,000 प्रति वर्ष की राशि पर HRA छूट मिलेगी, यानी ₹1,20,000 इस व्यक्ति की कर योग्य आय से काट लिए जाएंगे, और वह इस राशि पर अधिकतम ₹37,400 बचा पाएगा (उस स्थिति में जब व्यक्ति 30 प्रतिशत स्लैब में कर का भुगतान कर रहा हो, और इस राशि में 4 प्रतिशत उपकर भी शामिल हो)।

इसी तरह, चार्ट में दूसरे व्यक्ति को मूल वेतन के रूप में ₹50,000 मिलते हैं, और उसे HRA के रूप में ₹25,000 मिलते हैं। यह व्यक्ति हर महीने ₹20,000 किराए के रूप में देता है। तो, इस व्यक्ति के मूल वेतन का 50%, यानी ₹25,000, HRA के रूप में प्राप्त ₹25,000 में से और मूल वेतन का आधा हिस्सा दिए गए किराए से काट लिया जाता है और यह राशि ₹15,000 प्रतीत होती है। अब इस व्यक्ति के लिए, इन तीनों राशियों में से सबसे छोटी राशि ₹15,000 है, इसलिए उसे हर महीने ₹15,000 या सालाना ₹1,80,000 की HRA छूट मिलेगी। इस तरह, यह व्यक्ति आयकर और उपकर सहित अधिकतम ₹56,160 बचा पाएगा।

तीसरे और चौथे उदाहरण में व्यक्तियों को मूल वेतन के रूप में केवल ₹50,000 और HRA के रूप में ₹25,000 मिलते हैं, लेकिन वे किराए के रूप में क्रमशः ₹25,000 और ₹30,000 प्रतिमाह देते हैं। अब मूल वेतन और दोनों को मिलने वाला HRA का 50 प्रतिशत हिस्सा ₹25,000 ही रहेगा, लेकिन दिए गए किराए में से मूल वेतन का 10 प्रतिशत घटाने के बाद मिलने वाली राशि क्रमशः ₹20,000 और ₹25,000 होगी। इस आधार पर उन्हें सालाना मिलने वाली HRA छूट भी क्रमशः ₹2,40,000 और ₹3,00,000 होगी, जिस पर वे सालाना आयकर में अधिकतम क्रमशः ₹74,880 और ₹93,600 की बचत कर सकेंगे।

चार्ट में पांचवें व्यक्ति को मूल वेतन के रूप में ₹75,000 मिले और उसे HRA के रूप में ₹37,500 मिलते हैं। वही व्यक्ति हर महीने ₹40,000 किराए के रूप में देता है। अब इस व्यक्ति का मूल वेतन ₹37,500 का आधा है, उसे ₹37,500 HRA मिलता है और किराए की राशि से मूल वेतन का 10% घटाने के बाद उसे ₹32,500 मिलते हैं। इसलिए, उसे ₹32,500 प्रति माह या ₹3,90,000 प्रति वर्ष HRA छूट मिल सकती है, जिसके आधार पर वह आयकर में अधिकतम ₹1,21,680 की बचत कर सकता है।

आखिरी उदाहरण एक ऐसे व्यक्ति का है जिसका मूल वेतन ₹1,00,000 प्रति माह है, उसे HRA के रूप में ₹50,000 मिलते हैं, और वह घर के किराए के रूप में ₹45,000 का भुगतान करता है। अब इस व्यक्ति के पास तीन राशियाँ होंगी – ₹50,000, ₹50,000 और ₹35,000। तो, इन तीनों राशियों में से सबसे छोटी राशि यानी ₹35,000 प्रति माह या ₹4,20,000 सालाना पर HRA रिबेट लेकर वह आयकर में अधिकतम ₹1,31,040 की बचत कर सकता है।

याद रखने योग्य महत्वपूर्ण बातें…

वैसे, जो लोग HRA रिबेट पाना चाहते हैं, उन्हें एक और बात याद रखनी चाहिए। अगर आप सालाना ₹1,00,000 (यानी ₹8,333 प्रति माह) से ज़्यादा घर का किराया दे रहे हैं, तो आपको अपने मकान मालिक (चाहे वे आपके माता-पिता या पत्नी ही क्यों न हों) का PAN नंबर भी अनिवार्य रूप से दर्ज करना होगा, और मकान मालिक को इस किराये की आय पर आयकर देना होगा। और हाँ, यह मत भूलिए – HRA रिबेट पाने के लिए आपके पास घर के किराए की रसीदें भी होनी चाहिए, जिन्हें आपको दफ़्तर में जमा करना होगा।