आयकर: आयकर दाखिल करने के लिए कौन सा ITR फॉर्म आपके लिए सबसे अच्छा रहेगा?

इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) दाखिल करने की आखिरी तारीख नजदीक आ रही है। इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) दाखिल करते समय सही फॉर्म चुनना बहुत जरूरी है। सही फॉर्म चुनने से आपका इनकम टैक्स फाइल करना आसान हो जाता है। ऐसे में यह जानना जरूरी है कि आपके लिए कौन सा ITR फॉर्म सही है। गलत फॉर्म भरने पर आपको जुर्माना भरना पड़ सकता है।

आयकर विभाग ने कुल 7 आईटीआर फॉर्म जारी किए हैं

आयकर विभाग अलग-अलग तरह की आय वालों के लिए अलग-अलग ITR फॉर्म जारी करता है। आयकर विभाग ने वित्त वर्ष 2023-24 (आकलन वर्ष 2024-25) के लिए कुल 7 ITR फॉर्म जारी किए हैं। लेकिन क्या आप जानते हैं कि इनमें से आपको कौन-सा फॉर्म भरना है?

सही आईटीआर फॉर्म कैसे चुनें?

सबसे पहले यह जान लें कि आपको कौन सा फॉर्म भरना है यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपकी आय कहां से आती है, आपकी कुल आय कितनी है और आप किस श्रेणी में आते हैं- व्यक्तिगत, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF), कंपनी आदि। यहां हम आपको कुछ सामान्य ITR फॉर्म के बारे में बताने जा रहे हैं…

आईटीआर-1 कौन दाखिल कर सकता है?

यह फॉर्म आपके लिए है यदि:

आप भारत में रहते हैं और वेतन या पेंशन प्राप्त करते हैं।

आपकी कुल वार्षिक आय ₹50 लाख से कम है।

आपके पास अधिकतम एक ही मकान है जिससे आप आय अर्जित करते हैं (कुछ अपवादों के साथ)।

आपको ब्याज, लाभांश या पारिवारिक पेंशन (कृषि आय ₹5,000 तक सीमित) से आय होती है।

किसे आईटीआर-1 दाखिल नहीं करना चाहिए?

एनआरआई और अनिवासी भारतीय (आरएनओआर): यदि आप भारत में रहने वाले नागरिक नहीं हैं, तो आप आईटीआर-1 (सहज) का उपयोग नहीं कर सकते।

50 लाख रुपये से अधिक आय वाले: यदि आपकी वार्षिक आय 50 लाख रुपये से अधिक है, तो आपको ITR-1 (सहज) के बजाय ITR-2 या अन्य ITR फॉर्म का उपयोग करना होगा।

व्यवसाय या पेशे से आय: यदि आप व्यवसाय या पेशे से आय अर्जित करते हैं, तो आपको ITR-1 (सहज) के स्थान पर ITR-3 या अन्य ITR फॉर्म का उपयोग करना होगा।

5,000 रुपये से अधिक कृषि आय: यदि आपकी कृषि आय 5,000 रुपये से अधिक है, तो आपको आईटीआर-1 (सहज) के बजाय आईटीआर-4 या अन्य आईटीआर फॉर्म का उपयोग करना होगा।

पूंजीगत लाभ से आय वाले (अल्पकालिक या दीर्घकालिक): यदि आपने पूंजीगत लाभ कमाया है, तो आपको आईटीआर-1 (सहज) के बजाय आईटीआर-2 या अन्य आईटीआर फॉर्म का उपयोग करना होगा।

गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेशक: यदि आपने गैर-सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों में निवेश किया है, तो आपको आईटीआर-1 (सहज) के बजाय आईटीआर-2 या अन्य आईटीआर फॉर्म का उपयोग करना होगा।

कंपनी के निदेशक: यदि आप किसी कंपनी के निदेशक हैं, तो आपको आईटीआर-1 (सहज) के स्थान पर आईटीआर-2 या अन्य आईटीआर फॉर्म का उपयोग करना होगा।

आयकर अधिनियम की धारा 194एन के तहत कर कटौती का दावा करने वाले: यदि आप धारा 194एन के तहत कर कटौती का दावा करते हैं, तो आपको आईटीआर-1 (सहज) के बजाय आईटीआर-2 या अन्य आईटीआर फॉर्म का उपयोग करना होगा।

पात्र स्टार्टअप से ईएसओपी पर आस्थगित आयकर: यदि आपको पात्र स्टार्टअप से ईएसओपी पर आस्थगित आयकर का भुगतान करना है, तो आपको आईटीआर-1 (सहज) के बजाय आईटीआर-2 या अन्य आईटीआर फॉर्म का उपयोग करना होगा।

आईटीआर-2 कौन दाखिल कर सकता है?

ITR-1 की तुलना में ITR-2 फॉर्म ज़्यादा तरह के करदाताओं के लिए उपयुक्त है। इसमें ज़्यादातर व्यक्तिगत करदाता और व्यक्तिगत और हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) श्रेणी के परिवार शामिल हैं। ITR-2 उन लोगों के लिए उपयुक्त है जिनकी आय अलग-अलग स्रोतों से आती है। इनमें शामिल आय इस प्रकार हैं:

वेतन/पेंशनभोगी: यदि आपको नियमित वेतन या पेंशन मिलती है तो ITR-2 भरें।

गृहस्वामी: यदि आपके पास एक या एक से अधिक मकान हैं जिनसे आपको आय होती है, तो ITR-2 भरें।

निवेशक: यदि आपने निवेश या संपत्ति बेचकर पूंजीगत लाभ (अल्पकालिक या दीर्घावधि) अर्जित किया है, तो आईटीआर-2 भरें।

अन्य स्रोतों से आय: यदि आपको लॉटरी, घुड़दौड़, वैध जुए (5,000 रुपये से अधिक की कृषि आय सहित) या विदेश से आय प्राप्त होती है, तो ITR-2 भरें।

एनआरआई भी कुछ शर्तों के साथ आईटीआर-2 फॉर्म भर सकते हैं

वहीं, कुछ शर्तों के तहत अनिवासी भारतीय (NRI) भी ITR-2 भर सकते हैं। हालांकि, ITR-2 उन लोगों पर लागू नहीं होता है जिनकी आय किसी व्यवसाय या पेशे जैसे एकल स्वामित्व, साझेदारी आदि से होती है। अगर आप व्यवसाय या पेशे से आय अर्जित करते हैं, तो आपको ITR-2 के बजाय एक अलग ITR फॉर्म भरना होगा।

ITR-2 भरने के लिए कोई निश्चित आय सीमा नहीं है। लेकिन, आम तौर पर यह उन लोगों के लिए उपयुक्त है जिनकी आय संरचना ITR-1 से जटिल है।

आईटीआर-4 कौन भर सकता है?

ITR-4 फॉर्म खास तौर पर उन करदाताओं के लिए बनाया गया है जिनकी आय कई स्रोतों से आती है। इनमें व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार (HUF), साझेदारी फर्म (संयुक्त देयता फर्म या LLP को छोड़कर) शामिल हैं:

ITR-4 उन लोगों के लिए उपयुक्त है जिनकी आय निम्नलिखित स्रोतों से आती है: यह फॉर्म विशेष रूप से उन लोगों के लिए लागू है जिनकी आय आयकर अधिनियम की धारा 44AD, 44ADA या 44AE के तहत निर्धारित आय अनुमान योजनाओं के आधार पर गणना की जाती है। ये योजनाएं छोटे व्यवसायों और पेशेवरों के लिए हैं जिनका टर्नओवर एक निश्चित सीमा से कम है। नियमित वेतन या पेंशन से होने वाली आय को भी ITR-4 में दिखाया जा सकता है। आप ITR-4 में अधिकतम एक घर से होने वाली आय को शामिल कर सकते हैं। बचत खातों, जमा या कर रिफंड पर ब्याज जैसी अन्य आय को कुछ प्रतिबंधों के साथ रिपोर्ट किया जा सकता है (लॉटरी और घुड़दौड़ की जीत से होने वाली आय को छोड़कर)।

आईटीआर-4 दाखिल करने के लिए टर्नओवर सीमा

ITR-4 दाखिल करने की मुख्य शर्त यह है कि यदि आपका व्यवसाय निर्धारित आय अनुमान योजनाओं के लिए पात्र नहीं है या आप नियमित रूप से बहीखाता रखते हैं, तो ITR-4 आपके लिए उपयुक्त नहीं हो सकता है। ITR-4 दाखिल करने के लिए टर्नओवर सीमाएँ हैं, इसलिए सुनिश्चित करें कि आपका व्यवसाय इन सीमाओं को पूरा करता है ताकि आप इस योजना के तहत दाखिल करने के योग्य हों।

कंपनियों और विशेष परिस्थितियों के लिए अतिरिक्त आईटीआर फॉर्म उपलब्ध

इसके अलावा कंपनियों और विशेष परिस्थितियों के लिए अतिरिक्त ITR फॉर्म उपलब्ध हैं, लेकिन ऊपर बताए गए फॉर्म व्यक्तिगत करदाताओं के लिए सबसे ज़्यादा इस्तेमाल किए जाते हैं। अगर आप अभी भी इस बात को लेकर स्पष्ट नहीं हैं कि आपके लिए कौन सा ITR फॉर्म सही है, तो आप आयकर विभाग की वेबसाइट पर जाकर इससे जुड़ी जानकारी ले सकते हैं या किसी टैक्स सलाहकार से सलाह ले सकते हैं।